Como calcular lucro líquido: fórmula e guia prático

Seu pequeno e-commerce vende produtos personalizados, como canecas e sacolas com logotipos de empresas ou eventos para conferências corporativas, torneios de golfe e seminários de investimento. Você começou o negócio há mais de um ano e vem gerenciando boa parte das finanças de maneira improvisada.

Agora, você precisa organizar a contabilidade de forma profissional, começando pelos recibos de vendas e por um levantamento completo dos custos. Tudo começa ao entender como calcular o lucro líquido do negócio.

Receita total - despesas totais = lucro líquido

Confira o processo passo a passo para calcular o lucro líquido:

1. Calcule a receita total de todas as fontes
2. Calcule as despesas totais, incluindo o custo dos produtos vendidos, despesas operacionais, juros e impostos
3. Subtraia as despesas totais da receita total

Por exemplo: se o negócio gera R$ 500.000 em receita e tem R$ 375.000 em despesas totais, o lucro líquido é de R$ 125.000.

Este tutorial explica o que é lucro líquido e como calculá-lo por meio de uma fórmula simples, acompanhada de exemplos práticos.

O que é lucro líquido?

O lucro líquido é igual à receita total menos as despesas totais, custos operacionais e impostos. O lucro líquido é a referência mais importante para a saúde financeira de um negócio, seja ele grande ou pequeno. Ele também é chamado simplesmente de lucro, ganhos ou resultado, porque aparece ao fim de uma demonstração de resultado formal, às vezes conhecida como demonstrativo de lucros e perdas.

Os donos de negócios utilizam o lucro líquido para revisar fontes de receita e despesas, comparar o resultado entre diferentes períodos e considerar mudanças como o aumento de vendas, corte de custos, expansão e contratação de funcionários. O lucro líquido é o que você pode usar para a própria remuneração, enquanto credores e investidores examinam esse valor — junto com outros indicadores de desempenho — ao decidirem conceder empréstimos ou investir no negócio.

O que está incluído no lucro líquido?

Diferente de outras métricas de desempenho financeiro, como o EBITDA (lucro antes de juros, depreciação e amortização), o lucro líquido inclui o total de receitas e despesas. É fundamental que você acompanhe todas as despesas do negócio. Se você deixar de fazer isso, pode ser necessário incluir gastos esquecidos futuramente, o que exige uma revisão das contas. Isso pode comprometer a credibilidade do negócio. Ter um resultado final preciso é essencial.

O lucro pode ter origem em diversas fontes:

• Vendas. As vendas de produtos e serviços costumam representar a maior parte do lucro de uma pequena empresa.
• Receita de aluguel. Pode vir de imóveis ou outros ativos, como equipamentos alugados.
• Ativos. Imóveis e outros bens geram receita quando são vendidos.
• Juros. Rendimentos de contas bancárias, títulos, ações e outros investimentos financeiros que pagam juros.

As vendas aparecem como a primeira e principal fonte de lucro. Outros itens de lucro são chamados, às vezes, de receita não operacional e costumam aparecer nas demonstrações de resultado abaixo das vendas de produtos e serviços. A receita total é calculada ao somar as vendas e qualquer receita não operacional.

As despesas costumam ser listadas nesta ordem em uma demonstração de resultado:

1. Custo dos produtos vendidos (CPV). O custo dos produtos vendidos engloba gastos com matérias-primas e mão de obra de produção. Esses itens são conhecidos como custos variáveis, já que costumam oscilar de acordo com o volume de produção.
2. Despesas operacionais. Esses custos, às vezes chamados de despesas fixas ou custos indiretos, geralmente não variam conforme os níveis de produção. Eles incluem aluguel de escritório, salários, contas de consumo e manutenção.
3. Despesas com juros. Envolvem os gastos para o pagamento de empréstimos ou linhas de crédito.
4. Impostos. Todas as empresas pagam tributos federais, bem como impostos estaduais ou municipais, dependendo do tipo do negócio e do seu modelo de tributação.
5. Outras despesas. Abrangem a depreciação e a amortização. A depreciação refere-se à perda estimada de valor dos ativos imobilizados do negócio (também chamados de ativos tangíveis), como equipamentos e máquinas de produção. Já a amortização aplica-se a ativos intangíveis, como patentes, marcas registradas e nomes comerciais. Alguns custos de desenvolvimento de software e sites também podem ser classificados como ativos intangíveis.

Como calcular a lucro líquido

A fórmula para o lucro líquido é:

Receita total - despesas totais = lucro líquido

O processo de cálculo envolve etapas intermediárias. Primeiro, você calcula o lucro bruto ao subtrair o custo dos produtos vendidos da receita total. Em seguida, você define o lucro operacional ao subtrair as despesas operacionais do lucro bruto. Por fim, subtrai as despesas com juros e impostos para chegar ao lucro líquido.

Veja como esse cálculo funciona para a empresa fictícia de e-commerce que vende produtos personalizados. O negócio comprou equipamentos de impressão e gravação no ano passado por R$ 10 milhões, utilizando um empréstimo bancário com taxa anual de 7%. O cálculo anual do lucro líquido resulta em:

Além de calcular o lucro líquido, você pode avaliar a lucratividade ao expressar o resultado como uma porcentagem da receita total. Isso é chamado de margem de lucro líquido. A fórmula básica para esse cálculo é:

Lucro líquido / Receita total = Margem de lucro líquido

No caso da empresa fictícia de e-commerce, a margem de lucro líquido é:

R$ 1.325.000 / R$ 25.025.000 = 0,0529 ou 5,3%