งบดุลคืออะไร? เรียนรู้วัตถุประสงค์ วิธีอ่าน และตัวอย่าง

ภาพรวมที่ชัดเจนของผลการดำเนินงานทางการเงินของธุรกิจของคุณสามารถช่วยคุณในการขอเงินทุน กู้ยืมเงิน และลดปัญหาต่างๆ ได้มาก

นี่คือเหตุผลที่งบดุลมีความสำคัญอย่างยิ่ง เพราะการต้องมานั่งค้นหาเอกสารกองโตหรืออีเมลต่างๆ นั้นเป็นเรื่องเครียด โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อใกล้ถึงกำหนดส่งงานหรือมีผู้ตรวจสอบบัญชีคอยจับตาดูอยู่ คุณคงไม่อยากพลาดโอกาสในการเข้าซื้อกิจการ การลงทุน หรือการกู้ยืมเงิน เพียงเพราะบันทึกทางการเงินของคุณไม่เป็นระเบียบหรือไม่สมดุล

หากคุณมีเวลาจำกัดในการจัดทำงบดุล ไม่ต้องกลัว เราจะแนะนำขั้นตอนสำคัญทั้งหมด แนะนำตัวอย่างงบดุล และแสดงรูปแบบงบดุลที่ควรปฏิบัติตาม เพื่อให้คุณสามารถอัปเดตบันทึกทางการเงินของคุณได้อย่างรวดเร็ว

งบดุลคืออะไร

งบดุลเป็นงบการเงินที่แสดงสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้นของธุรกิจ โดยจะนำเสนอเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส ประโยชน์หลักของงบดุลคือการทำให้รู้มูลค่าของธุรกิจ

ความสำคัญของงบดุล

งบดุลสามารถช่วยคุณในการขอสินเชื่อ กำหนดมูลค่าของธุรกิจ และจัดระเบียบข้อมูลทางการเงินสำหรับหน่วยงานด้านภาษีได้

1. ขอสินเชื่อหรือเงินกู้จากผู้ให้กู้

เมื่อผู้ให้กู้หรือธนาคารกำลังตัดสินใจว่าจะให้สินเชื่อแก่ธุรกิจหรือไม่ งบดุลจะช่วยให้สามารถประเมินความเสี่ยงได้ โดยทั่วไปแล้วผู้ให้กู้จะพิจารณาหนี้สินเพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจไม่ได้ใช้จ่ายเกินตัวทางการเงิน ผู้ให้กู้ต้องการได้เงินคืน หากหนี้สินที่มีอยู่สูงกว่าสินทรัพย์มาก ผู้ให้กู้อาจลังเลที่จะให้สินเชื่อเพิ่ม

ในขณะที่ผู้ให้กู้อาจพิจารณางบกำไรขาดทุนของคุณเพื่อประเมินความสามารถในการทำกำไร (เช่น คุณมีรายได้มากกว่าค่าใช้จ่ายหรือไม่) งบดุลจะช่วยระบุสินทรัพย์ เช่น อสังหาริมทรัพย์ เครื่องจักร และสินค้าคงคลัง ที่สามารถนำมาใช้ชดเชยเงินของพวกเขาได้หากคุณไม่สามารถชำระคืนเงินกู้ได้

หรืออีกทางเลือกหนึ่ง เจ้าของร้านค้า Shopify สามารถขอสินเชื่อและเงินกู้ล่วงหน้าผ่าน Shopify Capital ได้ แทนที่จะใช้งบดุล Shopify จะใช้ข้อมูลจากยอดขายในอดีตเพื่อดูว่าผู้ค้ามีคุณสมบัติที่จะกู้ยืมเงินได้เท่าใด จากนั้น Shopify จะหักเปอร์เซ็นต์จากยอดขายในอนาคตของผู้ค้าเพื่อชำระคืนเงินกู้

2. กำหนดมูลค่าธุรกิจ

หากมีผู้สนใจซื้อกิจการของคุณ พวกเขาจะขอเอกสารงบดุลเพื่อช่วยให้เข้าใจสถานะทางการเงินของคุณ

ด้านอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดมูลค่าธุรกิจ ได้แก่ ขนาดฐานลูกค้าของคุณเมื่อเทียบกับอุตสาหกรรม ข้อได้เปรียบในการแข่งขัน พนักงานและผู้บริหารของบริษัทของคุณ (โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการประเมินมูลค่าแบบ "ซื้อกิจการเพื่อดึงตัวบุคลากร") การเติบโตปีต่อปี และรายได้และกำไร

3. แสดงรายละเอียดสถานะทางการเงินของธุรกิจในแต่ละช่วงเวลา

งบดุลจะช่วยให้คุณเข้าใจว่าธุรกิจของคุณมีสินทรัพย์หรือหนี้สินมากกว่ากัน ณ ช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง

ตลอดหลายปีที่ผ่านมา งบดุลของคุณจะรวมถึงข้อมูลในอดีต ซึ่งสามารถช่วยคุณ หรือผู้ให้กู้ หรือนักลงทุนของคุณประเมินจุดแข็งและจุดอ่อนทางการเงิน และการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป

องค์ประกอบของงบดุล

ธุรกิจขนาดเล็กอาจระบุรายการด้านล่างนี้เพียงไม่กี่รายการเท่านั้น ความซับซ้อนจะเพิ่มขึ้นตามขนาดธุรกิจของคุณเช่นเดียวกับเอกสารทางการเงินส่วนใหญ่ การเริ่มต้นด้วยแม่แบบงบดุลจะช่วยให้ทุกอย่างง่ายขึ้น

1. สินทรัพย์

สินทรัพย์คือรายการที่มีมูลค่าทางเศรษฐกิจที่บริษัทเป็นเจ้าของ สินทรัพย์ส่วนใหญ่เป็นสินทรัพย์ที่จับต้องได้ แต่ก็มีสินทรัพย์ไม่มีตัวตนด้วย

ธุรกิจใหม่มักมีสินทรัพย์ เช่น สินค้าคงคลัง เงินสด อุปกรณ์ หรือเครื่องจักร ซึ่งล้วนจับต้องได้ และในบางกรณีก็มีสินทรัพย์ที่จับต้องไมไ่ด้ เช่น สิทธิบัตรหรือเครื่องหมายการค้า สินทรัพย์ของธุรกิจขนาดใหญ่อาจรวมถึงการลงทุน ลูกหนี้การค้า ที่ดิน การขนส่ง โลโก้ การรับรู้แบรนด์ และสินทรัพย์ทางการตลาด เช่น รายชื่ออีเมลหรือบัญชีโซเชียลมีเดีย

สมการงบดุลสำหรับสินทรัพย์คือ

หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้น = สินทรัพย์

สินทรัพย์ในงบดุลมีสองประเภทดังนี้

• สินทรัพย์หมุนเวียน
• สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

สินทรัพย์หมุนเวียนคือทรัพยากรระยะสั้น ซึ่งโดยทั่วไปสามารถแปลงเป็นเงินสดหรือใช้หมดไปภายในหนึ่งปี ตัวอย่างเช่น

• เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
• ลูกหนี้การค้า
• สินค้าคงคลัง
• หลักทรัพย์เพื่อการซื้อขาย
• ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน หรือสินทรัพย์ระยะยาว คือการลงทุนที่ไม่คาดว่าจะแปลงเป็นเงินสดหรือใช้หมดไปภายในหนึ่งปี ตัวอย่างเช่น

• ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ (PPE)
• การลงทุนระยะยาว
• สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (สิทธิบัตร ลิขสิทธิ์ ฯลฯ)
• ค่าความนิยม

2. หนี้สิน

หนี้สินของบริษัทหมายถึงหนี้ที่บริษัทเป็นหนี้อยู่ หนี้สินเหล่านี้ทำให้ธุรกิจต้องเสียค่าใช้จ่ายไปเรื่อยๆ และลดมูลค่าของธุรกิจลง

ตัวอย่างเช่น หากคุณลงทุนเงินของคุณเองในธุรกิจ นั่นเรียกว่าเงินกู้จากผู้ถือหุ้น เงินกู้จากผู้ถือหุ้นเป็นหนี้ที่ธุรกิจเป็นหนี้คุณในฐานะผู้ถือหุ้น ธุรกิจใหม่ๆ มักจะมีหนี้สิน เช่น หนี้บัตรเครดิตและเงินกู้จากผู้ถือหุ้น

ธุรกิจระดับองค์กรอาจมีหนี้สิน เช่น เจ้าหนี้การค้า สัญญาเช่า ค่าจ้างพนักงาน เงินกู้จากธนาคาร และภาษีรอตัดบัญชี

นอกจากนี้ยังมีหนี้สินระยะสั้นและหนี้สินระยะยาว

หนี้สินระยะสั้นคือภาระผูกพันระยะสั้นที่ครบกำหนดชำระภายในหนึ่งปี ตัวอย่างเช่น

• เจ้าหนี้การค้า
• หนี้สินระยะสั้น
• ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
• รายได้รับล่วงหน้า
• ส่วนของหนี้สินระยะยาวที่ถึงกำหนดชำระภายใน 1 ปี

หนี้สินระยะยาว หรือหนี้สินที่ไม่หมุนเวียน คือภาระผูกพันที่ขยายออกไปเกินหนึ่งปี ตัวอย่างเช่น

• หนี้สินระยะยาว
• ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• หนี้สินผลประโยชน์พนักงาน
• หนี้สินตามสัญญาเช่า

3. ส่วนของผู้ถือหุ้น

ส่วนของผู้ถือหุ้นคือมูลค่าของธุรกิจหลังจากชำระหนี้และหนี้สินทั้งหมดแล้ว จะเท่ากับสินทรัพย์ลบด้วยหนี้สินเสมอ

สมการบัญชีในการคำนวณส่วนของผู้ถือหุ้นคือ

สินทรัพย์สุทธิรวม - หนี้สินรวม = ส่วนของผู้ถือหุ้น

คำว่า “ส่วนของผู้ถือหุ้น” “ส่วนของผู้ถือหุ้น” และ “ส่วนของเจ้าของ” โดยพื้นฐานแล้วหมายถึงสิ่งเดียวกัน โดยทั่วไปแล้ว ส่วนของผู้ถือหุ้นจะใช้กับบริษัทจำกัด ในขณะที่ส่วนของเจ้าของจะใช้กับกิจการเจ้าของคนเดียว

ตัวอย่างเช่น หากคุณมีสินทรัพย์ 20,000 บาท และหนี้สิน 10,000 บาท คุณจะมีส่วนของผู้ถือหุ้น 10,000 บาท เมื่อสินทรัพย์รวมของบริษัทของคุณเพิ่มขึ้นและหนี้สินลดลง คุณจะมีส่วนของผู้ถือหุ้นมากขึ้น

ในระยะเริ่มต้น เป็นเรื่องปกติที่จะมียอดคงเหลือติดลบในส่วนของผู้ถือหุ้น เนื่องจากหนี้สิน (เช่น ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นธุรกิจ) สูงกว่าสินทรัพย์ของคุณ คุณอาจลงทุน 50,000 บาทในธุรกิจของคุณก่อนที่จะเปิดตัวสู่สาธารณะ คุณอาจอยู่ในช่วงเริ่มต้นของการซื้อสินค้าในสต๊อก การสร้างแอป หรือการออกแบบเว็บไซต์ อย่างไรก็ตาม คุณยังไม่มีสินทรัพย์และไม่มีเงินสด

ตัวอย่างเช่น

• ทุนจดทะเบียน
• กำไรสะสม
• หุ้นสามัญ
• หุ้นที่ซื้อคืน

ตัวอย่างงบดุล

ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียหลักหลายรายอาจขอให้คุณจัดทำงบดุล ตัวอย่างเช่น หน่วยงานภาษีท้องถิ่นอาจสุ่มเลือกธุรกิจของคุณเพื่อตรวจสอบบัญชี งบดุลที่มีรายการสินทรัพย์และหนี้สินจะช่วยให้ผู้ตรวจสอบบัญชีเห็นภาพรวมสถานะทางการเงินของธุรกิจของคุณได้อย่างชัดเจน

ต่อไปนี้คือตัวอย่างของสินทรัพย์และหนี้สินสำหรับธุรกิจใหม่

ดาวน์โหลดฟรี เทมเพลตงบดุล 

ดาวน์โหลดเทมเพลตงบดุลของเรา แล้วนำไปใช้ได้เลยตอนนี้

คุณสามารถใช้ Google Sheet นี้ป้อนตัวเลขบริษัทของคุณ เพื่อทำความเข้าใจวิธีการทำงานของงบดุลให้ดียิ่งขึ้น นอกจากนี้ยังรวมถึงงบการเงินอื่นๆ เช่น งบกำไรขาดทุน หรืองบกระแสเงินสด เพื่อพัฒนาการทำบัญชีของคุณในฐานะเจ้าของธุรกิจ

วิธีการสร้างงบดุลในสเปรดชีต

1. กำหนดช่วงเวลาปกติ
2. สร้างรูปแบบงบดุล
3. กำหนดมูลค่าสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

1. กำหนดช่วงเวลาปกติ

โดยทั่วไปแล้ว บริษัทขนาดใหญ่จะอัปเดตงบดุลเป็นรายวัน ในขณะที่ธุรกิจขนาดเล็กมักจะอัปเดตงบดุลทุกเดือน

2. สร้างรูปแบบงบดุล

คุณสามารถค้นหารูปแบบและแม่แบบงบดุลได้ง่ายๆ ด้วยการค้นหาใน Google นี่คือตัวอย่างจาก Microsoft และ Smartsheet นอกจากนี้ คุณยังสามารถใช้ซอฟต์แวร์บัญชีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเพื่อสร้างงบดุลในรูปแบบ PDF อย่างรวดเร็ว โดยใช้ตัวเลขที่คุณป้อน ข้อมูลบัตรเครดิต และข้อมูลบัญชีธนาคาร

โดยทั่วไปแล้ว สินทรัพย์จะถูกแสดงก่อน ตามด้วยหนี้สิน และสุดท้ายคือส่วนของผู้ถือหุ้น ในช่วงเริ่มต้นธุรกิจของคุณ คุณอาจมีสินทรัพย์ไม่มากนัก การใส่ค่า 0 ในบางรายการก็ไม่เป็นไร หากเป็นเช่นนั้นจริงสำหรับคุณ

3. กำหนดมูลค่าสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

โดยทั่วไปแล้ว ผู้คนมักจ้างทีมกฎหมายเพื่อประเมินและคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน อย่างไรก็ตาม วิธีการอื่นๆ ก็สามารถใช้ประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนได้เช่นกัน

ในวิธีการประเมินตามตลาด คุณจะกำหนดมูลค่าตลาดของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนโดยการเปรียบเทียบกับมูลค่าของสินทรัพย์เดียวกันที่ขายโดยธุรกิจที่คล้ายคลึงกัน ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจของคุณมีสิทธิบัตรสำหรับกระบวนการผลิต และธุรกิจที่คล้ายคลึงกันเพิ่งขายสิทธิบัตรของตนไปในราคา 67,000 บาท คุณก็จะประเมินมูลค่าสิทธิบัตรของคุณที่ 67,000 บาท

ไม่ใช่ทุกสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่จำเป็นต้องมีมูลค่า ตัวอย่างเช่น หากคุณใช้ผู้ออกแบบภายนอกเพื่อพัฒนาโลโก้ของคุณ คุณสามารถใช้วิธีการประเมินตามตลาดเพื่อช่วยกำหนดว่าโลโก้ของคุณอาจขายได้ในราคาเท่าใดในตลาดเปิด ในทางกลับกัน หากโลโก้ของคุณเป็นเพียงข้อความธรรมดา อาจไม่มีความสร้างสรรค์มากพอที่จะได้รับการคุ้มครองและขายได้

วิธีอ่านงบดุล

เมื่ออ่านงบดุล ส่วนของผู้ถือหุ้นที่สูงกว่าย่อมดีกว่า หมายความว่าสินทรัพย์ของคุณสูงกว่าหนี้สิน

งบดุลใช้เป็นหลักในการประเมินส่วนของผู้ถือหุ้น ณ ช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง แต่คุณยังสามารถเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์และหนี้สินแบบปีต่อปี เพื่อดูว่ามูลค่าธุรกิจของคุณเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเมื่อเวลาผ่านไป และเพราะเหตุใด

ตัวอย่างเช่น ในปี 2021 สมมติว่าสินทรัพย์ของธุรกิจเพิ่มขึ้น 15,000 บาท จาก 235,000 บาท เป็น 250,000 บาท และในปีเดียวกันนั้น ธุรกิจเดียวกันนี้ได้ชำระหนี้ ทำให้หนี้สินลดลง 20,000 บาท จาก 70,000 บาท เหลือ 50,000 บาท

ก่อนหน้านี้ ส่วนของผู้ถือหุ้นจะอยู่ที่ 165,000 บาท (235,000 บาท ลบ 70,000 บาท) ส่วนของผู้ถือหุ้นใหม่จะอยู่ที่ 200,000 บาท เพิ่มขึ้น 35,000 บาท ซึ่งเป็นผลมาจากการเติบโตของสินทรัพย์และการลดลงของหนี้สิน

การเพิ่มขึ้นในระดับนั้นจะทำให้ธุรกิจของคุณน่าสนใจยิ่งขึ้นสำหรับการขอสินเชื่อหรือการลงทุน แต่กว่าจะไปถึงจุดนั้นอาจต้องใช้เวลา แม้ว่าคุณจะเป็นบริษัทใหม่และงบดุลของคุณติดลบในส่วนของผู้ถือหุ้น คุณก็จำเป็นต้องรู้สถานะทางการเงินของคุณ นี่คือโอกาสที่ดีที่สุดของคุณที่จะทำให้งบดุลเป็นบวกและคงอยู่เช่นนั้น

การวิเคราะห์งบดุลเกี่ยวข้องกับการประเมินสุขภาพทางการเงินของบริษัทโดยใช้สัดส่วนและตัวชี้วัดต่างๆ สัดส่วนทางการเงินที่สำคัญบางส่วน ได้แก่

• อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน: สินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียน
• อัตราส่วนสภาพคล่องเร็ว: (สินทรัพย์หมุนเวียน - สินค้าคงคลัง) / หนี้สินหมุนเวียน
• อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนทุน: หนี้สินรวม / ส่วนของผู้ถือหุ้น
• ผลตอบแทนต่อส่วนทุน: กำไรสุทธิ / ส่วนของผู้ถือหุ้น
• อัตราการหมุนเวียนสินทรัพย์: ยอดขายสุทธิ / สินทรัพย์รวมเฉลี่ย

อัตราส่วนเหล่านี้ช่วยประเมินสภาพคล่อง ความสามารถในการชำระหนี้ และประสิทธิภาพของบริษัท สำหรับความเข้าใจที่ละเอียดมากขึ้น ควรเปรียบเทียบอัตราส่วนเหล่านี้กับเกณฑ์มาตรฐานของอุตสาหกรรมหรือข้อมูลในอดีตเพื่อระบุแนวโน้มและความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น

ข้อจำกัด

มีข้อจำกัดบางประการที่ควรทราบเมื่อวิเคราะห์งบดุล

• ราคาทุนเดิม: งบดุลรายงานสินทรัพย์ตามราคาทุนเดิม ซึ่งอาจไม่สะท้อนมูลค่าตลาดปัจจุบัน อาจทำให้ประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทสูงเกินไปหรือต่ำเกินไป
• ค่าเสื่อมราคา: ค่าเสื่อมราคาคือกระบวนการจัดสรรต้นทุนของสินทรัพย์ที่จับต้องได้ตลอดอายุการใช้งาน แม้ว่าค่าเสื่อมราคาจะพยายามคำนึงถึงการสึกหรอของสินทรัพย์เมื่อเวลาผ่านไป แต่ก็อิงจากการประมาณการและอาจไม่สะท้อนการลดลงของมูลค่าสินทรัพย์ที่แท้จริง
• สินทรัพย์ไม่มีตัวตน: สินทรัพย์ไม่มีตัวตน เช่น ค่าความนิยมและทรัพย์สินทางปัญญา อาจประเมินมูลค่าได้ยาก มูลค่าในงบดุลอาจไม่สะท้อนมูลค่าที่แท้จริงต่อบริษัท
• รายการนอกงบดุล: ธุรกรรมทางการเงินบางอย่าง เช่น สัญญาเช่าดำเนินงานและอนุพันธ์บางประเภท อาจไม่ปรากฏในงบดุล อาจทำให้เข้าใจงบดุลของบริษัทไม่ครบถ้วน เนื่องจากรายการนอกงบดุลอาจส่งผลต่อสุขภาพทางการเงินและความเสี่ยงของบริษัท
• ภาพรวมคงที่: งบดุลแสดงภาพรวมของสถานะทางการเงินของบริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง แม้ว่าจะเปิดเผยข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท แต่ไม่ได้ให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับผลการดำเนินงานของบริษัทเมื่อเวลาผ่านไป